现金流量表中有三个现金流量分析指标,分别上是哪三个?哪个关键,为何? 财务报表分析案例大全

时间:2021-08-06 07:03:15 作者:admin 89344
财务报表分析案例大全

现金流量表中有三个现金流量分析指标,分别上是哪三个?哪个关键,为何?

现金流量表中有三个现金流量分析指标,分别上是哪三个?哪个关键?

所谓三个指标是指经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额和筹资活动产生的现金流量净额。

三个指标包括的内容不一样,经营活动产生的现金流量是最基础的指标,反应企业自身的“造血”能力,所以更为关键。

1、经营活动产生的现金流量净额,包括销售商品提供劳务收到的现金、收到到的其他与经营活动有关的现金、购买商品、接受劳务收到的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费、支付与其他经营活动有关的现金。

2、投资活动产生的现金流量净额,指企业长期资产(通常指一年以上)的购建及其处置产生的现金流量,包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产现金流量。

3、筹资活动产生的现金流量净额,指导致公司资本及债务规模和构成发生变化的活动,包括吸收投资、发行股票、借入和偿还资金、分配利润等活动。

从以上可以看出,经营活动产生的现金流量指标,反应企业日常经营活动产生现金的能力,体现企业收益的质量,也是企业最基本“造血”能力的体现;投资活动产生的现金流量,反应企业的扩张能力;筹资活动产生的现金流量反应企业的融资能力。

对于一个健康成长中的公司来说,经营活动产生的现金流量净额应该是正数,投资活动产生的现金流量净额应该是负数,筹资活动产生的现金流量净额应该是正负相间。

希望我的回答对你有所帮助。

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